Các loại báo cáo thuế kế toán nộp định kỳ

Báo cáo thuế là gì

Báo cáo thuế là quá trình cung cấp thông tin về thu nhập và các khoản chi phí liên quan đến hoạt động kinh doanh của một tổ chức hoặc cá nhân đến cơ quan thuế.

Báo cáo thuế không chỉ đơn giản là việc nộp bản sao các hóa đơn và chứng từ liên quan đến thu nhập hàng tháng.

Nó bao gồm việc xác định số thuế phải nộp dựa trên thu nhập thực tế của doanh nghiệp hoặc cá nhân.

Những lưu ý khi thực hiện

Phân loại thuế chính xác

Khi báo cáo thuế, việc phân loại đúng loại thuế là vô cùng quan trọng.

Có nhiều loại thuế khác nhau mà doanh nghiệp cần phải xem xét như thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân, và nhiều loại khác nữa tùy thuộc vào ngành nghề kinh doanh cũng như quy định của từng quốc gia.

Khi kế toán làm báo cáo thuế, họ cần chắc chắn rằng họ đang áp dụng đúng loại thuế và tuân thủ đúng các quy định của cơ quan thuế.

Việc này giúp tránh được những rủi ro pháp lý cũng như giảm thiểu các chi phí phạt do vi phạm thuế.

Đảm bảo số liệu chính xác

Sự chính xác của số liệu trong báo cáo thuế là yếu tố không thể thiếu.

Khi kế toán làm báo cáo thuế, họ cần phải đảm bảo rằng mọi thông tin được báo cáo đều chính xác và theo đúng quy định của luật thuế.

Việc báo cáo sai thông tin có thể dẫn đến những hậu quả nghiêm trọng như bị kiện tụng hoặc bị phạt về mặt thuế.

Do đó, việc kiểm tra và đảm bảo sự chính xác trong quá trình báo cáo thuế là vô cùng quan trọng.

Thời hạn nộp

Tại Việt Nam, việc nộp báo cáo thuế định kỳ được quy định cụ thể và chi tiết theo từng loại hình kỳ tính thuế.

Dưới đây là thông tin chi tiết về thời hạn nộp báo cáo thuế theo quy định:

Báo cáo thuế hàng tháng:

Đối với các doanh nghiệp và cá nhân có nghĩa vụ nộp báo cáo thuế hàng tháng, thời hạn nộp báo cáo là chậm nhất là ngày 20 của tháng tiếp theo sau tháng kỳ tính thuế.
Ví dụ, báo cáo thuế của tháng 1 phải được nộp trước hoặc vào ngày 20 tháng 2.

Báo cáo thuế hàng quý:

Đối với các doanh nghiệp nhỏ và vừa hoặc các đối tượng được phép nộp thuế theo quý, thời hạn nộp báo cáo là chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu tiên trong quý tiếp theo.
Nghĩa là, báo cáo thuế của quý I (tháng 1-3) cần được nộp trước hoặc vào ngày 30 tháng 4.

Báo cáo thuế hàng năm:

Thời hạn nộp báo cáo thuế hàng năm là chậm nhất vào ngày 30/01 của năm tiếp theo.
Đây là thời hạn cho báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn của năm trước.

Cập nhật thay đổi về luật Thuế

Luật thuế có thể thay đổi theo thời gian và theo từng khu vực kinh doanh.

Do đó, việc luôn cập nhật với các thay đổi về luật thuế là điều vô cùng quan trọng.

Cả kế toán và chủ doanh nghiệp đều cần phải duy trì sự am hiểu về các thay đổi mới về luật thuế để có thể áp dụng vào quy trình báo cáo thuế của mình một cách hiệu quả nhất.

Thuế giá trị gia tăng

Nguyên tắc cơ bản

Thuế giá trị gia tăng là loại thuế áp dụng cho giá trị gia tăng của hàng hóa hoặc dịch vụ trong quá trình sản xuất, kinh doanh.

Nguyên tắc cơ bản của VAT là nguyên tắc “thuế trực tiếp” được áp dụng trên mỗi giai đoạn trong chuỗi cung ứng hàng hóa và dịch vụ, từ nguyên liệu cho đến sản phẩm cuối cùng.

Theo Luật Thuế VAT tại Việt Nam, mức thuế suất VAT hiện nay là 10%, và được tính dựa trên giá trị gia tăng của hàng hóa hoặc dịch vụ.

Để áp dụng thuế này đúng quy định, các doanh nghiệp cần phải hiểu rõ về cách thức kê khai thuế và nộp báo cáo liên quan.

Cách kê khai

Các doanh nghiệp phải thực hiện kê khai thuế VAT theo quy định của pháp luật.

Quy trình kê khai thuế này bao gồm việc lập hóa đơn, lập sổ sách kế toán và kê khai tờ khai thuế hàng tháng.

Trước hết, việc lập hóa đơn phải tuân thủ theo quy định của Luật Thuế VAT và Luật Hóa đơn.

Hóa đơn phải được lập đầy đủ thông tin, bao gồm thông tin về người bán, người mua, số lượng, loại hình hàng hóa hoặc dịch vụ, và số tiền thuế phải nộp.

Sau đó, doanh nghiệp cần phải lập sổ sách kế toán theo quy định của pháp luật.

Sổ sách kế toán không chỉ giúp doanh nghiệp quản lý tốt hơn về tài chính mà còn là căn cứ để kê khai thuế hàng tháng.

Kê khai tờ khai thuế hàng tháng là bước cuối cùng trong quy trình kê khai thuế VAT.

Tờ khai này cung cấp thông tin chi tiết về doanh số bán hàng, doanh số mua hàng, thuế phải nộp và các thông tin liên quan.

Việc lập tờ khai thuế đúng quy định là rất quan trọng để tránh vi phạm pháp luật.

Cách nộp cho cơ quan thuế

Sau khi đã kê khai tờ khai thuế hàng tháng, doanh nghiệp cần phải thực hiện nộp báo cáo thuế VAT theo đúng quy định.

Báo cáo này thường được nộp hàng tháng hoặc hàng quý, tùy thuộc vào quy định của cơ quan thuế.

Việc nộp báo cáo thuế VAT có thể được thực hiện trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc thông qua hệ thống online mà cơ quan thuế cung cấp.

Quy trình nộp báo cáo này cũng yêu cầu sự chính xác cao và tuân thủ theo quy định của pháp luật.

Quy định xử phạt

Việc kê khai sai hoặc chậm trễ có thể dẫn đến việc bị xử phạt theo quy định của pháp luật về thuế.

Cụ thể, theo khoản 3 Điều 13 Nghị định 119/2018/NĐ-CP ngày 12/9/2018 của Chính phủ về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế và các khoản liên quan, mức phạt vi phạm liên quan đến thuế giá trị gia tăng (VAT) có thể lên đến 20% giá trị số tiền không nộp, nộp chậm hoặc không nộp đủ theo quy định.

Ngoài ra, theo Điều 17 của Nghị định 125/2020/NĐ-CP ngày 28/10/2020 của Chính phủ quy định về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế có quy định về việc xử phạt vi phạm liên quan đến việc không lập hoặc lập không đúng hóa đơn, chứng từ theo quy định có thể bị xử phạt từ 20 triệu VND đến 40 triệu VND.

Hậu quả của việc vi phạm liên quan đến thuế VAT không chỉ là việc bị xử phạt mà còn có thể dẫn đến hậu quả về uy tín của doanh nghiệp trước cơ quan thuế, đối tác kinh doanh và khách hàng.

Thuế thu nhập cá nhân

Nguyên tắc cơ bản

Khi phân tích thuế thu nhập cá nhân cần phải nắm vững những nguyên tắc cơ bản.

Đầu tiên cần hiểu rõ về các loại thu nhập chịu thuế, từ lương, tiền lãi đến tiền thưởng và các khoản thu nhập khác.

Tiếp theo cần tìm hiểu về các khoản miễn thuế và khoản giảm trừ thuế, như các khoản chi tiêu cá nhân, học phí, bảo hiểm y tế, và các khoản đầu tư.

Ngoài ra, cũng cần phải tìm hiểu về các quy định đặc biệt như thuế suất áp dụng cho từng mức thu nhập và các quy định về khấu trừ gia cảnh.

Điều này sẽ giúp xác định xem nằm trong diện phải nộp thuế hay không, và nếu phải, thì số tiền phải nộp là bao nhiêu.

Cách kê khai

Việc kê khai thuế thu nhập cá nhân là một quá trình quan trọng và phức tạp.

Đầu tiên, người kê khai cần phải tổng hợp và kiểm tra kỹ lưỡng các thông tin liên quan đến thu nhập của họ, từ lương, tiền lãi đến các khoản thu nhập khác.

Sau đó, họ cần phải tính toán số thuế phải nộp dựa trên thông tin đã tổng hợp.

Ngoài ra, việc kê khai cũng bao gồm việc điền đầy đủ thông tin vào các mẫu biểu theo quy định của cơ quan thuế.

Điều này đòi hỏi sự cẩn trọng và chính xác cao độ để tránh sai sót trong quá trình kê khai.

Cách nộp cho cơ quan thuế

Sau khi đã hoàn thành việc kê khai, người nộp thuế cần phải biết cách nộp báo cáo theo quy định.

Thông thường có thể nộp trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc qua dịch vụ nộp thuế trực tuyến.

Việc nộp báo cáo cần phải tuân thủ các thời hạn quy định để tránh bị xử phạt.

Nếu có sai sót trong quá trình nộp báo cáo, họ cũng cần biết cách sửa chữa kịp thời để tránh những hậu quả tiêu cực.

Quy định xử phạt

Theo điều 1, khoản 3, Điều 9 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ quy định xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế.

Khi kê khai thuế thu nhập cá nhân sai hoặc chậm trễ, người nộp thuế sẽ bị phạt 0.05% số tiền nợ thuế mỗi ngày chậm trễ tính từ hạn nộp thuế đến khi nộp đầy đủ số tiền nợ thuế.

Ngoài ra, theo Điều 12 của Luật Thuế thu nhập cá nhân số 04/2007/QH12, người nộp thuế cũng có thể bị phạt từ 10 triệu đến 20 triệu đồng nếu vi phạm quy định về kê khai, nộp thuế hoặc vi phạm quy định về bảo lãnh, bảo hiểm cho người lao động.

Thuế thu nhập doanh nghiệp

Nguyên tắc cơ bản

Thuế thu nhập doanh nghiệp là một khoản tiền mà doanh nghiệp phải nộp cho nhà nước dựa trên thu nhập.

Nguyên tắc cơ bản của thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm việc xác định thu nhập chịu thuế, tính toán số thuế phải nộp, và thời hạn nộp thuế.

Việc xác định thu nhập chịu thuế được thực hiện thông qua việc phân tích các khoản thu, chi, lãi, lỗ, và các khoản được miễn thuế theo quy định của pháp luật.

Khi đã xác định được số thu nhập chịu thuế, doanh nghiệp cần tính toán số thuế phải nộp theo tỷ lệ qui định và đảm bảo tuân thủ thời hạn nộp thuế để tránh bị xử phạt.

Cách kê khai

Khi kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp, việc lựa chọn phương pháp tính toán thuế cũng như các khoản miễn giảm được áp dụng là điểm cần chú ý.

Có hai phương pháp tính toán thuế chính: theo phương pháp trực tiếp và gián tiếp.

Trực tiếp:

Phương pháp này áp dụng cho các tổ chức, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ.
Doanh nghiệp sẽ dựa trên doanh thu hoặc lợi nhuận để tính toán số thuế phải nộp.

Gián tiếp

Phương pháp này áp dụng cho các tổ chức, cá nhân kinh doanh không có khả năng xác định rõ lợi nhuận theo từng giao dịch kinh doanh.
Doanh nghiệp sẽ dựa trên doanh số bán hàng hoặc doanh thu để tính toán số thuế phải nộp.

Cách nộp cho cơ quan thuế

Sau khi đã kê khai và tính toán số thuế TNDN, doanh nghiệp cần nộp báo cáo và đóng thuế theo đúng kỳ hạn quy định.

Quy trình nộp báo cáo và đóng thuế này thường được thực hiện qua các bước sau:

Lập bảng kê khai và biên bản kiểm tra số liệu
Lập báo cáo tài chính
Ký xác nhận của người đại diện pháp luật
Nộp báo cáo và đóng thuế tại cơ quan thuế địa phương

Việc thực hiện đúng quy trình nộp báo cáo và đóng thuế là rất quan trọng để tránh vi phạm pháp luật.

Quy định xử phạt

Theo quy định tại các văn bản pháp luật về thuế tại Việt Nam, cụ thể là Luật Quản lý thuế và các nghị định, thông tư hướng dẫn thi hành, doanh nghiệp khi kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp sai hoặc chậm trễ sẽ phải đối mặt với các mức phạt như sau:

Kê khai chậm trễ:

Doanh nghiệp sẽ bị phạt tiền từ 500.000 đến 1.500.000 VND nếu chậm nộp hồ sơ khai thuế mà không phải là hồ sơ khai quyết toán thuế.
Trong trường hợp chậm nộp hồ sơ khai quyết toán thuế, mức phạt sẽ từ 1.000.000 đến 3.000.000 VND.

Kê khai sai:

Nếu kê khai sai, không đầy đủ các chỉ tiêu có ảnh hưởng đến việc xác định số tiền nghĩa vụ thuế phải nộp, doanh nghiệp có thể bị phạt từ 20% đến 40% số tiền thiếu thuế do kê khai không đúng.

Chậm nộp thuế:

Nếu doanh nghiệp chậm nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước, sẽ bị áp dụng mức phạt 0.03% trên số tiền chậm nộp cho mỗi ngày chậm trễ.

Báo cáo sử dụng hóa đơn

Nguyên tắc cơ bản

Nguyên tắc cơ bản nhất trong việc sử dụng hoá đơn là việc phát hành hoá đơn đối với các giao dịch mua bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ và các giao dịch khác theo quy định của pháp luật về thuế.

Điều này có nghĩa là mọi doanh nghiệp kinh doanh đều phải sử dụng hoá đơn trong các giao dịch kinh tế của mình và bắt buộc phải lưu giữ, bảo quản hoá đơn theo quy định.

Cách kê khai

Khi kê khai hoá đơn, doanh nghiệp cần chú ý đến việc điền đầy đủ thông tin cần thiết như thông tin của người mua, thông tin của người bán, số lượng hàng hóa/dịch vụ, giá trị hàng hóa/dịch vụ và số tiền thuế suất GTGT.

Việc kê khai hoá đơn sai sót có thể dẫn đến việc doanh nghiệp bị phạt hoặc không thể khấu trừ được thuế VAT.

Cách nộp cho cơ quan thuế

Sau khi đã kê khai hoá đơn, doanh nghiệp cần phải nộp hoá đơn cho cơ quan thuế theo đúng quy định.

Việc này bao gồm việc nộp tờ khai thuế và bảng kê khai thuế theo kỳ quyết toán được quy định.

Quy trình nộp hoá đơn cho cơ quan thuế thường được thực hiện thông qua hệ thống mạng của cơ quan thuế hoặc qua dịch vụ kế toán trực tuyến.

Quy định xử phạt

Theo quy định hiện hành, việc vi phạm trong sử dụng hoá đơn có thể bị xử phạt từ 20 triệu đồng đến 40 triệu đồng với các hành vi như:

Không sử dụng hoá đơn trong giao dịch hàng hóa, dịch vụ
Sử dụng hoá đơn không đúng quy định; không lưu giữ, bảo quản hoá đơn theo quy định.
Không kê khai, nộp thuế theo quy định của pháp luật về thuế.

Ngoài ra, theo điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế, mức phạt có thể lên tới 20% giá trị hoá đơn không hợp lệ.